De twee voorwaarden
Een ondernemer voldoet aan het urencriterium als hij in een kalenderjaar:
- minstens 1.225 uur aan de onderneming besteedt, en
- meer tijd aan de onderneming besteedt dan aan andere werkzaamheden, zoals een baan in loondienst.
Wie in een of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was, hoeft alleen aan de eerste voorwaarde te voldoen. Een starter met een parttimebaan van 32 uur kan dus toch het urencriterium halen, als hij 1.225 uur aan de onderneming besteedt.
Welke uren meetellen
| Activiteit | Telt mee |
|---|---|
| Declarabel werk voor klanten | Ja |
| Offertes, acquisitie en netwerken | Ja |
| Administratie en aangiften | Ja |
| Website, marketing en social media voor het bedrijf | Ja |
| Vakgerichte opleiding | Ja |
| Reistijd voor opdrachten | Ja |
| Beschikbaar zijn zonder te werken, zoals wachten op een oproep | Nee |
De uren moeten daadwerkelijk aan de onderneming zijn besteed. Uren die een ander, bijvoorbeeld een meewerkende partner of een werknemer, maakt, tellen niet voor de ondernemer zelf.
Meerdere ondernemingen
Uren in verschillende eigen ondernemingen, bijvoorbeeld een eenmanszaak en een aandeel in een vof, mogen bij elkaar worden opgeteld. Uren als directeur-grootaandeelhouder in een eigen bv tellen niet mee, omdat de dga in dienst is van de bv en daar geen winst uit onderneming geniet.
Zwangerschap
Bij een onderbreking vanwege zwangerschap tellen de niet-gewerkte uren over in totaal zestien weken toch mee. Voorwaarde is dat de ondernemer zonder de zwangerschap het urencriterium zou hebben gehaald.
Omrekenen
| Uren per jaar | Werkweken | Gemiddeld per week |
|---|---|---|
| 1.225 | 46 | 26,6 uur |
| 1.225 | 42 | 29,2 uur |
| 1.225 | 40 | 30,6 uur |
Wie vakantie, ziekte en feestdagen meerekent, heeft dus gemiddeld ruim 26 tot 31 uur per gewerkte week nodig, inclusief niet-declarabele uren.
Bewijs
De Belastingdienst kan om een onderbouwing vragen, zeker bij een relatief lage omzet of een combinatie met loondienst. Een reconstructie achteraf wordt kritisch bekeken. Wat wel werkt:
- Een urenregistratie die gedurende het jaar wordt bijgehouden, met datum, activiteit en klant.
- Aansluiting bij agenda, e-mails, facturen en ritregistratie.
- Omschrijvingen die aannemelijk zijn: acht uur administratie per week bij tien facturen per jaar roept vragen op.
- Bewaren gedurende de bewaarplicht van zeven jaar.
Net niet gehaald
Wie het urencriterium niet haalt, verliest de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek, maar behoudt de mkb-winstvrijstelling. Het verschil in 2026 is door de lage zelfstandigenaftrek kleiner dan enkele jaren geleden, maar voor starters met de startersaftrek nog steeds merkbaar. Uitvoerige informatie staat bij de Belastingdienst onder urencriterium.